Kann ich von Haus & Grund Mannheim Unterstützung bei der Erklärung zur Grundsteuer bekommen?

Ja, wir unterstützen unsere Mitglieder selbstverständlich bei der Abgabe der Erklärung via ELSTER
für die in Baden-Württemberg gelegenen Immobilien (etwa Einfamilien- und Mehrfamilienhäuser,
Geschäftshäuser).

Für die Prüfung und Bearbeitung der Unterlagen sowie die Abgabe der Erklärung via ELSTER erheben
wir je Objekt eine Gebühr von 220,00 € (netto)/261,80 € (brutto).
Eine Abgabe der Erklärung für Immobilien in anderen Bundesländern ist aus steuertechnischen
Gründen nicht möglich.

Da die Erklärungen erst ab dem 01.07.2022 abgegeben werden können, können wir nicht früher mit der Bearbeitung beginnen. Aufgrund der Vielzahl der zu erwartenden Aufträge wird die Be-arbeitung einige Zeit in Anspruch nehmen.

Welche Unterlagen werden von Haus & Grund Mannheim benötigt?

Sie müssen uns folgende Unterlagen zukommen lassen:

• Einen unbeglaubigten Grundbuchauszug,
• das Schreiben der Finanzverwaltung mit Aktenzeichen im Original,
  
• Informationen über die Art der Nutzung mit jeweils dem Anteil Wohnen und Gewerbe,
  
• eine Vollmacht im Original, die von sämtlichen Eigentümern des betreffenden Objekts unterschrieben wurde.
  

Wo finde ich die relevanten Daten (in Baden-Württemberg?)

Die notwendigen Daten finden Sie vor allem im Informationsschreiben, zum Teil aber auch im Bodenrichtwertinformationssystem sowie im Grundbuchauszug.

Im Einzelnen:

Quelle: https://finanzamt-bw.fv-bwl.de/,Lde/Startseite/Grundsteuer-neu/Grundvermoegen+_Grundsteuer+B_

Wie geht es nach der Abgabe der Erklärung weiter?

Sobald sämtliche Daten vorliegen, erstellen wir die Erklärung zur Grundsteuer und senden sie via ELSTER an das Finanzamt. Sie bekommen eine Kopie. Bitte prüfen Sie dort gemachten Angaben. Jeder Steuerpflichtige wird in der Folgezeit insgesamt drei Bescheide erhalten:

• den Grundsteuerwertbescheid und
  
• den Grundsteuermessbescheid (jeweils durch das zuständige Finanzamt)
  
• sowie schließlich den eigentlichen Grundsteuerbescheid durch die Gemeinde. Diese sollen im vierten Quartal 2024 versendet werden.
  
  

Sollte ein Bescheid für fehlerhaft gehalten werden, muss er umgehend angegriffen werden, da er anderenfalls bestandskräftig und bindend wird. Man darf daher nicht auf den finalen Grundsteuerbescheid warten, sondern schon die beiden vorgelagerten Bescheide sind genau zu prüfen und nötigenfalls Rechtsmittel einzulegen.

Wer muss die Erklärung zur Feststellung des Grundsteuerwertes abgeben?

Verpflichtet sind alle Eigentümer (und Erbbauberechtigte) einer Immobilie. Sie müssen im Jahr 2022 eine „zweite Steuererklärung“ zur Feststellung des Grundsteuerwertes für ihre Grundstücke abgeben, unabhängig davon, ob es sich um unbebaute Grundstücke, Ein- oder Zweifamilienhäuser, Eigentumswohnungen, Mietwohngrundstücke, Geschäftsgrundstücke, gemischt genutzte Objekte oder sonstige bebaute Grundstücke handelt. Ob die Immobilie selbstgenutzt wird oder vermietet ist, ist ebenfalls unerheblich.

Was müssen Immobilieneigentümer tun?

Die Eigentümer müssen für ihre Grundstücke jeweils eine elektronische „Erklärung zur Feststellung des Grundsteuerwertes“ mit Angaben zur Person und dem Grundstück an das zuständige Finanzamt übermitteln. Die Bundesländer wollen im Steuerportal ELSTER bis spätestens Anfang Juli 2022 die entsprechenden Vordrucke elektronisch zur Verfügung stellen.

Baden-Württemberg will ab ca. Mai bis Ende Juni 2022 Informationsschreiben an die Eigentümer versenden. Die in dem Schreiben mitgeteilten Daten sollte jeder Eigentümer in Ruhe prüfen und Fehler an die entsprechenden Stellen melden. Die Schreiben sollten abgewartet werden, bevor man an weitere Schritte geht.

Welche Daten muss der Eigentümer für die Erklärung liefern?

Die Länder werden bestimmte Grunddaten vorgeben. Die Eigentümer müssen je nach Modell wei-tere Daten angeben.

In Baden-Württemberg müssen Eigentümer von Grundstücken für die Grundsteuer B folgende An-gaben machen:

• das Aktenzeichen, unter dem die Feststellungserklärung eingereicht werden muss,
  
• die Grundstücksfläche,
  
• der Bodenrichtwert und
  
• ggf. die überwiegende Nutzung zu Wohnzwecken.
  

Wie ist die Erklärung abzugeben?

Die Erklärung soll grundsätzlich online über das Steuerportal ELSTER erfolgen. Immobilieneigentümer, die ihre Steuererklärung schon in der Vergangenheit via ELSTER abgegeben haben, können ihren Zugang für die Erklärung zur Grundsteuer nutzen. Dabei soll es auch zulässig sein, den vorhandenen ELSTER-Zugang eines nahen Angehörigen (z. B. Ehepartner, Lebenspartner, Eltern, Schwiegereltern, Geschwister, Kinder) zu benutzen.

Nutzt man eine Steuersoftwarelösung, die die Übermittlung an ELSTER beinhaltet, kann diese für die Abgabe der Erklärung genutzt werden. Unter www.elster.de/elsterweb/softwareprodukt finden Sie eine Übersicht der Softwareprodukte.

Wer noch keinen ELSTER-Zugang hat, sollte sich zeitnah auf www.elster.de registrieren, da dieser Prozess einige Tage in Anspruch nimmt. Dazu werden die individuelle Steuer-Identifikationsnummer sowie eine eigene Emailadresse benötigt. Die Steuer-Identifikationsnummer kann beim Bundeszentralamt für Steuern erfragt werden.

Die Abgabe der Erklärung auf dem Postweg muss beim zuständigen Finanzamt als Härtefall im Einzelfall direkt beim Finanzamt beantragt werden. Dies soll nur persönlich möglich sein. Sofern das Finanzamt den Antrag akzeptiert, kann die Erklärung dann auch per Post ans Finanzamt geschickt werden. Dies soll aber die absolute Ausnahme sein.

In einfach gelagerten Fällen können selbstnutzende Eigentümer ab Juli 2022 über ein eigenes Portal eine Übermittlung der Erklärung ohne ELSTER vornehmen (https://www.grundsteuererklaerung-fuer-privateigentum.de/). Dies gilt nur für Erklärungen nach dem Bundesmodell, nicht für die abweichenden Regelungen etwa in Baden-Württemberg.

Wie werden die Eigentümer zur Abgabe der Erklärung zur Feststellung des Grundsteuerwertes aufgefordert?

Es wird keine persönlichen Aufforderungen zur Abgabe der Erklärung geben. In den Bundesländern ist dies bereits mit einer öffentlichen Bekanntmachung erfolgt. Damit besteht für die Eigentümer die Pflicht zur Abgabe der Grundsteuerwerterklärung.

Ein Eigentümer hat mehrere Grundstücke. Wie viele Erklärungen muss er abgeben?

Für jedes Grundstück muss eine eigene Erklärung zur Feststellung des Grundsteuerwertes abgegeben werden. Hat ein Eigentümer Immobilien in verschiedenen Bundesländern muss er die einzelnen Erklärungen bei dem jeweils zuständigen Finanzamt am Ort der Immobilie abgeben. Ein

Ein Grundstück gehört mehreren Eigentümern, z. B. einer Erbengemeinschaft – wer gibt die Erklärung ab?

Sind mehrere Personen Eigentümer eines Grundstücks, können sie einen der Beteiligten mit der Abgabe der Erklärung bevollmächtigen. Hat die Immobilie mehr als drei Eigentümer, werden die weiteren Eigentümer auf dem ergänzenden Vordruck „Feststellungsbeteiligte“ aufgeführt. Wichtig: Bereits vorliegende Empfangsvollmachten für die Grundsteuer gelten nicht automatisch fort.

Es gab nach dem Stichtag 01.01.2022 einen Eigentümerwechsel. Wer muss nun die Erklärung abgeben?

Bei einer Veräußerung der Immobilie ist derjenige zur Erklärungsabgabe gegenüber dem Finanzamt verpflichtet, der zum Stichtag 01.01.2022 Eigentümer der Immobilie war. Eine Veräußerung nach dem 01.01.2022 lässt diese Pflicht des (dann ehemaligen) Eigentümers unberührt. Er muss weiterhin die Erklärung abgeben.

Welche Fristen sind zu beachten?

Die Erklärung zur Feststellung des Grundsteuerwertes ist ab Juli 2022 bis zum 31.10.2022 abzuge-ben. Eine frühere Abgabe ist nicht möglich.

In Baden-Württemberg werden die für die Erklärung erforderlichen Bodenrichtwerte derzeit von den Gutachterausschüssen aktualisiert und sollen ab Juni 2022 zusammen mit weiteren Informationen unter www.grundsteuer-bw.de zur Verfügung stehen. Zudem soll seitens der Finanzverwaltungen es bis Ende Juni Informationsschreiben an die Eigentümer geben, mit denen relevante Daten übermittelt werden.

In Hessen (https://finanzamt.hessen.de/grundsteuerreform) stehen bereits Checklisten für die verschiedenen Grundsteuertypen (A, B oder C) zur Verfügung, ebenso eine Suchfunktion zur Ermittlung des zuständigen Finanzamts.

In Rheinland-Pfalz (https://www.lfst-rlp.de/unsere-themen/grundsteuer) soll es ab Mai 2022 zusätzlich ein Informationsschreiben mit Geobasisdaten und Informationen für die Feststellungserklärung sowie eine Ausfüllanleitung zur Verfügung stehen.

Die Frist bis zum 31.10.2022 ist zu knapp, kann eine Verlängerung der Frist beantragt werden?

Es ist möglich, eine Fristverlängerung zu beantragen. Dies muss aber geschehen, bevor die Frist abgelaufen ist. Zudem muss die Verlängerung begründet werden. Die Beauftragung eines Steuerberaters wird nicht zu einer Verlängerung der Frist führen!

Die Erklärung ist abgegeben. Wie geht es weiter?

Bis Ende 2023 sollen für die meisten Fälle die Grundsteuerwertbescheide auf Basis der abgegebenen Erklärungen vorliegen. Im ersten Halbjahr 2024 sollen dann die weiteren Rechengrundlagen an die Bewertungsergebnisse angepasst werden. 2024 werden zudem die Hebesätze der Gemeinden angepasst.

Jeder Steuerpflichtige wird insgesamt drei Bescheide erhalten:

• den Grundsteuerwertbescheid und
  
• den Grundsteuermessbescheid (jeweils durch das zuständige Finanzamt) und
  
• schließlich den eigentlichen Grundsteuerbescheid durch die Gemeinde.
  

Die Grundsteuerbescheide sollen im vierten Quartal 2024 erstellt und versendet werden. Sollte ein Bescheid für fehlerhaft gehalten werden, muss er angegriffen werden, da er anderenfalls bestandskräftig und bindend wird. Man sollte daher nicht auf den finalen Grundsteuerbescheid warten, sondern auch die beiden vorgelagerten Bescheide genau prüfen und nötigenfalls Rechtsmittel einlegen. Ab dem 1. Januar 2025 darf nur noch auf Grundlage der neuen Bewertung Grundsteuer gefordert werden.